融资银行报表编制的一般原则

1，一般银行要求借贷企业按季度提交财务报表及附注：资产负债表、利润表、现金流量表、附注。有些银行不要求全部提交，只要求提交部分资料。

2， 银行要求的资产负债表中部分项目的要求：
① 货币资金与实际基本一致，即与企业基本户+一般户+老板的私人账户保持一致。

② 存货结构要明细，根据企业的实际情况编制；

③ 列明固定资产分大类、原值、折旧、净值、变动幅度；

④短期借款一般指的是向所有金融机构的借款，个人借款一般反映在其他应付款；

⑤应交税费一般按照营业税金及附加+所得税费用金额填列，若银行必须要提供税票的话，可按实际缴纳来反映；

⑥现金流量表附表的财务费用科目填写的是非经营活动的财务费用。

3,优化指标：

（一） 基本要求：盈利性、可持续性、增长性。

（二） 向银行贷款企业要把握好的14个财务指标：

（1）财务结构：

1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%）；

净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。

2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%；

资产负债率=负债总额/资产总额X100%。

（2）偿债能力：

3、流动比率在1.5~2较好；全行业≈1.3

流动比率=流动资产/流动负债*100%。

4、速动比率在1左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于0.8；全行业≈0.8

速动比率=速动资产/流动负债*100%；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产-存货

5、担保比例小于0.5为好。

6、现金比率大于30%。全行业≈30%

现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债。

（3）现金流量：

7、企业经营活动产生的净现金流一般应为正值，其营业收入现金回笼应一般在80%~95%以上。特殊情况：初创期经营活动现金净流量可以为负值。

8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在80%~95%以上。

（4）经营能力：

9、主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率连续3年低于5%，说明该产品将进入衰退期了。全行业主营业务收入增长率≈9.8%。

主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100%

10、应收账款周转速度应大于六次。60天才能将资金回收相当于为别人提供了60天的免息贷款。同时又会带来一系列的风险：比如坏账风险、收账风险、人员管理风险等。一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。

应收账款周转速度（应收账款周转次数）=全年营业收入/平均应收账款余额=全年营业收入/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）/2

如果是半年报：应收账款周转速度（应收账款周转次数）=全年营业收入/平均应收账款余额=半年营业收入*2/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）/2

11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。

存货周转速度（次数）=全年营业成本/平均存货余额，其中存货平均余额=（期初存货+期末存货）÷2。

（5）经营效益：

12、营业净利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。

营业利润率=营业净利润/营业收入(商品销售额)×100% =(营业收入-营业税金及附加-营业成本-管理费-销售费-财务费-所得税)/营业收入×100%。

13、净资产收益率中小企业应大于 7%。一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。全行业≈5.5%

净资产收益率=净利润/所有者权益=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数；其中营业净利率=净利润÷营业收入；总资产周转率（次）= 营业收入÷平均资产总额；权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）。

14、利息保障倍数应大于5，最低应大于4。

利息保障倍数=息税前利润 / 利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）

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